Lolamou, Adèle Koly
(2026).
« Fraude impliquant les plateformes de cryptomonnaies : une étude de cas canadienne » Mémoire.
Montréal (Québec, Canada), Université du Québec à Montréal, Maîtrise en comptabilité, contrôle, audit.
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Résumé
Avec toute innovation vient le risque de créer de nouvelles formes de fraude et d’opportunités pour les fraudeurs. Les cryptomonnaies, malgré une innovation remarquable pour leurs qualités de transactions pair à pair, de transparence et de critique du système financier, restent que la technologie a aussi été utilisée pour frauder les utilisateurs. Dans le cas des cryptomonnaies, ce n’est pas la technologie qui a failli, mais bien l’utilisation faite, et un des maillons faibles, c’est lorsqu’on ajoute des tiers partis, comme les plateformes d’échange. Ces plateformes de cryptomonnaie présentent une faiblesse de sécurité et elles ont été attaquées, fraudées et ont permis d’arnaquer plusieurs personnes. Selon CoinDesk, plus de 9,3 milliards de dollars, pour ce qui aura été déclaré, auraient été impliqués dans des arnaques de cryptomonnaies, ce qui est alarmant. Ainsi, ce mémoire étudie les manifestations des actions frauduleuses dans les entreprises impliquant de la cryptomonnaie, en prenant pour étude de cas Quadriga CX, première plateforme canadienne à faire faillite, avec des pertes estimées à plus de 215 millions de dollars (CVMO, 2020). L’objectif de cette recherche est de comprendre et identifier comment les fraudes se manifestent au sein des plateformes de cryptomonnaie. Pour cela, le modèle du triangle de l’acte frauduleux (Dorminey et al., 2012) a été mobilisé comme cadre conceptuel, car il met en évidence les conditions et les mécanismes qui favorisent la fraude. La méthodologie repose sur une approche qualitative avec une étude de cas. Dû à la sensibilité du sujet, il n’a pas été possible de conduire des entrevues, donc, nous avons fait une analyse documentaire du cas. Les résultats de l’analyse ont permis de proposer 4 catégories et 12 sous-catégories de manifestations d’actions de fraude chez Quadriga CX. C’est notamment en premier, l’acte qui s’explique par le détournement d’actif et la fausse promesse de rendement. Ensuite, la dissimulation qui est caractérisée par la fausse écriture comptable et la manipulation. En troisième, la conversion, qui est caractérisée par le blanchiment d’argent, le style de vie, la création de faux comptes et le schéma de Ponzi. Enfin, le manque de gouvernance qui s’explique par l’absence de contrôle interne, le problème de logiciel, le gel de compte bancaire et le retard de retrait. Ce mémoire contribue à l’analyse de fraude des cryptomonnaies avec un cas pratique.
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MOTS-CLÉS DE L’AUTEUR : Cryptomonnaie, plateformes d’échange, Fraude financière, Quadriga CX-Triangle de l’acte frauduleux.
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